本文是企业管理学专业博士论文范文，主要研究价值导向的集团管控。

1绪论

集团管控，是近年来我国企业集团管理实践和管理咨询中一个颇热的话题，也引起了学界的关注。'其研究取向、研究内容和理论基础都有待进一步探索。本章作为开篇，从研究背景、意义、目标、方法、内容和框架等方面对本文进行研究设计，并介绍论文的主要创新与不足。

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

当今世界，企业集团是一种普遍现象，作为一种重要的现代经济组织形式，已经成为经济社会的主流，反映着一个国家在世界经济舞台上的竞争实力，对本地区、本国乃至世界经济产生举足轻重的影响。据《参考消息》2011年10月22日的一篇报道，瑞士苏黎世联邦技术学校的专家从0rbis2007数据库中挑选了 43060家跨国企业，分析其股权关联，得出如下结论：全球近半数的财富掌控于147家彼此间存在着千丝万缕联系的跨国公司手中。这147家超级组织内部之间商业联系紧密、股权环环相扣，大多为金融机构，进入前20名榜单的有巴克莱银行、摩根大通银行、高盛公司、美林公司、摩根士丹利、瑞士银行、德意志银行等。世界上最大的经济实体，前100位排名中有一半以上是大型企业集团，国家仅占不到一半。南方报业网2011年8月5日报道，目前全球有29家大型公司资产都超过美国国库，可见，用“富可敌国”都不足以形容某些国际企业集团的经济地位。1994年，美国的151家企业集团的销售额高达2.9万亿美元，相当于美国当年GDP的44.2%;同年日本的149家企业集团销售额总和相当于闩本当年GDP的82.9%;在韩国，大企业集团能够左右国民经济的运行（迟树功、杨勸海，2000)。几乎所有的国家都鼓励企业的规模化发展，对企业集团的发展持积极支持的态度。美国是世界上企业集团最多的国家，许多企业集团在世界上占据领先地位。英国、德国、法国等国在对待企业集团的态度和政策选择上，长时期看都与美国有非常多的相似之处。曰本和韩国更是将企业集团的发展放在经济发展的最重要位置。许多发展中国家也都将企业集团作为提升国家竞争力、实现经济腾飞的重要手段。《财富》世界500强企业几乎都是企业集团，且多为大型跨国企业集团。

改革开放三十年来,我国企业集团发展迅速。经历了企业横向经济联合(1980~1986年)、企业集团组建（1987—1991年)、试点与规范（1992—1999年)、成长发展（1999年以后）四个阶段。企业集团的组建从政府行政性推动、契约联合发展到资产联结、资本纽带，从范围仅限于本地区、本部门到跨地区、跨部门，再到跨地区、跨行业、跨所有制、跨国经营的‘‘四跨”，从国有企业的战略性重组，到国民经济布局的战略性调整。我国企业集团的数量和规模不断扩大，市场竞争能力不断增强，在国民经济发展和参与国际竞争中发挥着越来越重要的作用。己经成为我国经济发展的强力支柱和参与国际竞争的核心力量，开始步入世界500强企业榜单，且排名呈连年上升势头。在美国《财富》杂志公布的“全球最大500家企业”排行榜里，1995年，中国大陆只有中国银行和中国粮油进出口总公司2家公司进入；2000年中国企业的数量已达12家（2001年7月公布），2008年达43家（2009年7月公布)；2011年己升至79家（2012年7月公布），其中中国大陆（含香港）的73家上榜公司收入合计为39846.71亿美元（合人民币约25.4亿元)，占2011年国内生产总值47.2万亿元的53.77%。2009年公布的排名里，中国石化首次路身前10甲，以2078亿美元的营业收入位列第9名；2012年公布的排名里，中国石化、中国石油天然气、中国电网挤身前10甲，分别排名第5、第6、第7位，营业收入分别达到3752亿美元、3523亿美元和2591亿美元。我国企业集团的组建与发展，能够满足社会主义公有制与市场经济相结合的要求，有利于冲破“条块分割”的旧体制的束缚，有利于建立“国家一企业集团一企业”的宏观经济管理模式，有利于促进企业组织结构的调整和改革、促进企业间的经济联系、促进国民经济发展、提升社会经济水平、提高国际竞争力。

2相关理论及文献综述

本章的主要任务是通过文献回顾与综述，了解集团管控的有关学术背景及研究现状；通过相关理论分析，为本文下一步对集团管控的进一步研究和探讨奠定理论基础。企业集团在西方国家已经有百年左右的发展历史，关于企业集团管理控制的研究成果较为丰富；我国现代企业集团的发展也有三十年的历史，在企业集团管理控制理论研究方面也取得了一定的成果。国内外关于企业集团管控的研究涉及管理控制的内涵、管理控制过程与内容、管理控制模式、跨国公司管理控制等方面，但多数研究主要集中在管理控制内容和管理控制模式两大方面。本文对集团管控的研究，主要是以我国企业集团的发展为背景，探讨有益于我国企业集团管理实践、促进我国企业集团价值创造的集团管控问题，所以，本章主要从管理控制理论及其发展、内部控制理论及其发展、价值创造相关理论三方面进行综述和分析。

3集团管控的基本讨论.......... 38

3.1集团管控的概念......... 38

3.2集团管控的内容......... 54

3.2.1集团管控的内容构成......... 56

3.2.2资本控制......... 57

3.2.3价值管理......... 58

3.2.4集团管控创造价值的条件......... 59

3.2.5集团管控创造价值的路径......... 60

3.3集团管控与内部控制的关系......... 63

4集团管控与价值创造的实证分析......... 78

4.1我国企业集团管控的制度背景......... 78

4.1.1我国企业集团内部控制发展现状......... 79

4.1.2集团管控三分法及其批判......... 82

4.1.3我国集团管控实践中的问题......... 83

4.2基于内控指数与EVA指数的实证检验......... 85

4.3实证结论与原因分析 .........114

5价值导向的集团管控框架构建......... 116

5.1经典模型与框架回顾 .........116

5.2价值导向的集团管控整体框架......... 123

5.3资本链管控与价值星系管控......... 127

5.4风险网络管控系统的立体分析......... 137

结论

本文通过文献综述发现，目前关于集团管控的研究主要集中在母子公司关系的研究上，基本属于资本控制的范畴。“集团管控三分法”虽然提出了财务控制、战略控制以及运营控制，亦不过是强调母子公司之间的管控力度而已，也还是属于资本控制的范畴。本文在目前集团管控研究现状的基础上，又向前迈进了一步。本文以内部控制、管理控制以及价值创造有关理论做为研究的理论基础，对我国企业集团的管理实践大胆思考，富有创造性地提出，集团管控，研究的对象是企业集团的基本利益关系，研究的内容是基于所有权的资本控制和基于经营权的价值管理的统一，研究的取向是价值创造。通过研究设计、理论分析和实证检验，本文得出如下结论：企业集团是一个由行政关系、产权关系和网络关系等基本关系构成的企业网络，是一个企业引力集合的价值创造系统，是企业所有权与经营权的对立统一。在此基础上，本文把集团管控定义为“是协调集团基本利益关系，管理集团风险，实现价值创造的过程，是对企业集团这个价值创造系统的驾驳，是基于所有权的资本控制和基于经营权的价值管理的统一”。集团管控是中国特色的企业内部控制，是我国企业内部控制的核心，是内部控制理论的深化。现阶段我国企业集团管控的研究与实践，应该以价值为导向，围绕企业集团整体利益，挖掘集团整体竞争优势，提高集团价值创造能力。我国企业集团管控既要积极借鉴西方国家关于跨国公司管理控制的研究成果，更要尊重我国企业集团的管理实践。

参考文献

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